Отчуждение долей в уставном капитале безвозмездно: каковы налоговые последствия для материнской компании?

Comments

• Добрый день!
  Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• Добрый день!
  

  Цитата: ИК в процессе ликвидации, и по соглашению о передаче долей в УК (ООО1),  ИК отчуждает свою долю в ООО1 своей материнской компании ООО, безвозмездно.

  В теме Отчуждение долей в уставном капитале: как материнской компании принять к учету уставной капитал дочерней компании? я уже Вам писал, что у Вас нет никакого "безвозмездного отчуждения".
  
  У Вас - получения имущества при ликвидации дочерней фирмы.
  
  

  Цитата: Какие налоговые последствия могут быть в учете  у ООО (материнская компания ИК), для принятия к учету УК  компании ООО1.

  Налоговые последствия зависят от применяемой налоговой системы.
  
  В общих чертах:
  - всё получаемое при ликвидации фирмы - доход;
  - расходы по приобретению доли (внесение в своё вркмя денег или иммущества в УК ИК) - расход.
  
  Успехов!
• Добрый день!
  
     При этой ситуации, можно применить для целей налогообложения п. 4 ст. 284.2 Н РФ ставку налога на прибыль 0%. 
  Спасибо
• Добрый день!
  

  Цитата: При этой ситуации, можно применить для целей налогообложения п. 4 ст. 284.2 Н РФ ставку налога на прибыль 0%.

  Если ИК - иностранная компания, то вся статья применима к ней, в том числе и пункт 4.
  
  Непосредственно к рассматриваемой ситуации (ликвидация ИК) пункт 4 применяется в полной мере.
  
  Успехов!
• Добрый день, Александр!
  
    Организация должна будет заполнить декларацию по налогу на прибыль  Лист 4 с кодом вида дохода 7 и по строке 010 отразить разницу между действительной стоимостью доли (чистые активы в организации ООО-1) и вкладом в УК Иностранной компании. Ставка налога на прибыль 0%.  И будет разница между БУ и НУ.
  
  Спасибо.
• Цитата: Организация должна будет заполнить декларацию по налогу на прибыль  Лист 4 с кодом вида дохода 7

  Да, это для данного случая...
  
  

  Цитата: по строке 010 отразить разницу между действительной стоимостью доли (чистые активы в организации ООО-1) и вкладом в УК Иностранной компании.

  Да, получается так.
  
  

  Цитата: Ставка налога на прибыль 0%.

  Если все условия соблюдаются, то да, ставка будет 0%.
  
  

  Цитата: И будет разница между БУ и НУ.

  В чём именно разница?
  
  Успехов!
• Имела ввиду разницу ПНА? 
  
  Спасибо.
• Цитата: Имела ввиду разницу ПНА?

  Так в чём эта разница выражается?
• Добрый день,  Александр! Вы правы разницы нет, ошиблась. А статья 284.2 НК РФ, ставка 0 процентов налога на прибыль применима при ликвидации организации. Спасибо
• Добрый день!
  

  Цитата: А статья 284.2 НК РФ, ставка 0 процентов налога на прибыль применима при ликвидации организации.

  Применима.
  
  Успехов!
• Добрый день!
  
       Есть письмо Минфина РФ от 15.10.2018г. № 03-04-05/73905, оно относительно физических лиц, но наверно и применимо при ликвидации ООО?
  Спасибо.
• Цитата: Есть письмо Минфина РФ от 15.10.2018г. № 03-04-05/73905, оно относительно физических лиц, но наверно и применимо при ликвидации ООО?

  Это письмо совсем о других статьях НК РФ...
• Александр, не много запуталась в своей ситуации, есть ст. 277 п. 2.2  НК РФ , что весь доход от полученных  в процессе добровольной ликвидации иностранной организации долей в УК российских организаций не подлежит налогообложению и не отражается в декларации по налогу на прибыль, но только при выполнении условий, установленных п. 2.3 и п. 2.4 ст. 277 НК РФ.  Если ликвидация в 2022 году,  я могу применять ст. 277 п. 2.2, 2.3, 2.4 НК РФ?
  
  Спасибо
• Добрый день!
  

  Цитата: есть ст. 277 п. 2.2  НК РФ , что весь доход от полученных  в процессе добровольной ликвидации иностранной организации долей в УК российских организаций не подлежит налогообложению и не отражается в декларации по налогу на прибыль, но только при выполнении условий, установленных п. 2.3 и п. 2.4 ст. 277 НК РФ.  Если ликвидация в 2022 году,  я могу применять ст. 277 п. 2.2, 2.3, 2.4 НК РФ?

  Данная норма к Вам не относится, поскольку там предусмотрено условие завершения ликвидации до 01.01.2018.
  А у Вас - 2022 год...
  
  Успехов!